元阳县审计局关于元阳县畜牧局2018年资产负债审计结果公告[2019年第8号（总第240号）]

（二○一九年十二月九日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，元阳县审计局派出审计组，自2019年2月12日至2019年2月 22日，对元阳县畜牧兽医局2018年度资产负债情况进行了专项审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

(一)资产情况

截至2018年12月31日止，单位行政账户反映，资产账面总额2 780.36万元，其中：货币资金274.66万元，财政应返还额度2 137.18万元，其他应收款99.05万元，固定资产269.47万元。

（二）负债情况

截至2018年12月31日止，单位行政账户反映，负债总额241.09万元，其中：其他应付款221.09万元，长期借款20万元。

    二、审计发现的主要问题

（一）利息收入未按规定缴入县级国库0.23万元。

（二）应计未计固定资产，账实不符资金24.23万元，固定资产减少未做固定资产账务处理39.21万元。

（三）单位历年暂付款项长期挂账99.0 5万元。

三、审计处理处罚情况及建议。

对上述问题，元阳县审计局已依法出具审计报告，对利息收入未按规定缴入县级国库纳入非税收入管理使用0.23万元作收缴县级国库处理；应计未计固定资产，对账实不符资金24.23万元，固定资产减少未做固定资产账务处理39.21万元补作固定资产账务处理；对单位历年暂付款项长期挂账99.0 5万元问题作及时清理结算。

针对预算执行审计中发现的问题，元阳县审计局建议：一是建议加大对非税收入的征缴管理，及时清理往来款项，规范往来款项核算，真实反映单位债权债务；二是建议在固定资产的管理上严格按照《行政单位国有资产管理暂行办法》执行。

四、审计发现问题的整改情况。

元阳县畜牧兽医局于2019年8月22日以《元阳县畜牧兽医局关于2018年度资产负债情况专项审计发现的问题整改落实情况报告》（元牧发〔2019〕38号），对利息收入未按规定缴入县级国库纳入非税收入管理使用0.23万元已上缴县级国库；对账实不符资金24.23万元，固定资产减少未做固定资产账务处理39.21万元已作固定资产账务处理；对单位历年暂付款项长期挂账99.0 5万元问题，其中，扶贫款2.7万元暂时无法进行账务处理，个人借款2.17万元将逐步递减的方式进行账务处理，周转金28.58万元待资金拨回后进行账务处理，征地款65.6万元用出租和出售方式将资金收回后进行账务处理。