国家税务总局元阳县税务局关于2025年度法治政府建设情况的报告

国家税务总局红河州税务局：

2025年，国家税务总局元阳县税务局坚持以习近平法治思想为指导，全面深入贯彻落实党的二十大精神,全面落实中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》及省、州局党委和元阳县委县政府工作部署，立足元阳税收工作实际，锚定“法治是最好的营商环境”理念，始终坚持党对法治建设的全面领导，以依法依规组织收入、精准落实税费优惠、规范公正文明执法为核心，着力筑牢法治根基、提升执法质效、优化法治环境，为元阳县经济社会高质量发展和税收现代化建设提供坚实法治保障。现将2025年度法治政府建设情况报告如下：

一、深入学习贯彻习近平法治思想

元阳县税务局党委坚持以习近平法治思想为指导，深入贯彻落实党的二十大精神，学习贯彻习近平法治思想。增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，聚焦“学用转化”，推动法治思想与税收工作深度融合，把法治思想融入税费征管、执法服务各环节，将依法依规组织收入、落实税收法定原则作为工作标尺。以考促学、以学促干，推动税务干部将法治思维转化为履职能力，着力锻造忠诚干净担当的法治税务铁军，为元阳县税务系统依法治税实践筑牢思想根基、凝聚行动合力。

二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

（一）依法依规征税收费，落实税费优惠政策

严格遵循税收法定原则，坚守依法征税底线，构建“应征尽征、应收尽收”的征管体系，坚决杜绝乱收费、违规征税等行为，确保税费收入质效并重。2025年，国家税务总局元阳县税务局共组织各项税费收入104,993万元，其中：一是税收收入完成25,070万元，二是社会保险费收入完成63,366万元，三是非税收入完成16,283万元，四是其他收入（工会经费）完成274万元。元阳县税务局坚持高位推动建立“精准推送、优化服务、强化分析、跟踪问效”的工作思路，建立实体化工作小组，明确职责分工与协同流程，制定专项实施方案，今年来累计召开6次减税降费工作月会，坚持以纳税人缴费人为中心，将减税降费作为重大政治任务抗牢抓实，确保各项任务有序推进、落实到位。2025年退税减税降费各项政策共计减免各项税费21,144万元；其中增值税留抵退税，累计退税1户，退税金额16万元；减免各项税费21,128万元。

（二）深化“放管服”改革，优化税收营商环境

持续开展“便民办税春风行动”，拓展“非接触式”办税，实现涉税事项线上办理全覆盖，完善办税服务厅“一窗通办”、“延时服务”等制度，推行涉税费资料容缺办理和留存备查，减少纳税人缴费人跑腿次数。升级12366纳税服务热线与征纳互动平台，建立税费诉求“一口收办”响应机制，及时解决办税缴费痛点难点问题。元阳县税务局在社保费集中催缴期，共组成4个工作组，共计16人党员先锋突击队，深入到元阳县下辖9个乡镇的25个村寨，开展两险宣传与征收工作，覆盖约1.5-2万缴费人的两险征收，切实提高了各乡镇的缴费人数与缴费率，为广大群众切实享受医保等福利政策提供了坚实基础。

（三）规范税收执法行为，筑牢法治征管根基

全面推行行政执法“三项制度”，通过办税服务厅、执法公示平台动态公开执法权责清单、处罚标准、执法人员等信息，对重点执法环节实行全程音像记录。建立重大执法决定法治审核机制，对税收强制执行等重点事项严格把关。强化执法风险防控，依托内控监督平台开展常态化疑点核查与过错追究，严防随意执法、选择性执法等行为，维护税收征管秩序与纳税人合法权益。

三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

（一）完善权责清单与执法制度配套建设

元阳县税务局为确保税收执法依据的合法性，动态调整并公开税务行政权责清单，细化执法事项的权力边界和操作标准，绘制税务行政职权运行流程图，实现“清单之外无权力”。配套制定重大执法决定法制审核、执法全过程记录等实操细则，明确审核范围、记录节点及责任划分，将高风险执法事项全部纳入规范管理，通过制度刚性约束保障执法行为合法规范，为税收征管提供坚实制度支撑。

（二）规范税务规范性文件全生命周期管理

严格遵循《税务规范性文件制定管理办法》，建立“起草-审查-发布-清理”闭环机制，强化合法化、权益性审核，杜绝越权设定权利义务事项。2025年元阳县税务局认真按照国家、省、州、县关于行政规范性文件合法性审核的要求，经过审核，元阳县税务局全文废止或失效的税收规范性文件0份，部分条款废止或失效的税收规范性文件共0份，确保制度体系与税收征管实践精准适配。

四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

（一）严格执行重大行政决策程序

元阳县税务局明确重大税收决策事项清单，将税费征管改革、重大优惠政策落实、执法权限调整等事项纳入清单，严格履行“公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定”法定程序。坚持领导小组定期听取全面依法行政工作汇报制度，召开全面依法行政领导小组会议，听取依法治税工作汇报，分析研判形势，加强工作统筹，切实解决实际问题。

（二）强化决策监督与责任追究

元阳县税务局健全并严格实施重大行政决策事项终身责任追究制度及责任倒查机制，确保决策可追溯、可核查，对违反决策程序、决策失误造成不良影响的，依法依纪严肃问责。畅通内外监督渠道，通过执法公示平台公开决策事项，主动接受社会监督。

五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

（一）规范执法程序，夯实法治基础

严格落实行政执法“三项制度”，建立健全“双公示”工作机制，细化事前公示、事中记录、事后公开操作标准，建立执法全过程记录台账。严格落实“首违不罚”清单，对轻微涉税违法行为优先采用约谈警示、说服教育等非强制性方式，体现执法温度。全面执行西南区域统一税务行政处罚裁量基准，规范裁量权行使。严格执行重大税务案件审理制度，发挥集体审议专业优势，提升案件审理质效。2025年度元阳税务局共受理行政许可行为3件并全部办结，其中：增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批3件。2025年度办理税收行政处罚1436条，罚款35万元。

（二）强化执法监管，筑牢风险防线

建立“信用+风险”监管机制，依托税收大数据开展精准监管，实现“无风险不打扰、有违法要追究”。健全跨部门协作机制，联合司法、市监等部门开展监管违法行为，打破信息壁垒。加强执法内控监督，对出现的集中、典型问题进行统一剖析学习，吸取经验教训，及时纠正不规范执法行为，今年共组织72人次集体学习，涉及局内各业务部门。

六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

元阳县税务局系统构建税收领域突发事件应对体系，完善涵盖办税服务厅突发拥堵、网络安全故障、重大涉税舆情等重点场景的应急预案和协调机制，形成“统一指挥、分级负责、协同联动”的处置机制，确保突发事件发生时，保障税收征管秩序平稳运行与税费服务工作有序开展。组织学习应急知识，以练促学、以练促能，全面提升税务干部依法处置突发事件的专业素养与快速响应能力。2025年度，全局未发生重大突发事件及涉税费负面舆情。

七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

为切实维护征纳双方合法权益，构建和谐税收环境，元阳县税务局构建多元纠纷化解体系，不断完善权利救济和纠纷化解机制，整合纳税服务投诉、行政复议等渠道，通过政策精准推送、靶向辅导、执法前置沟通等举措，将矛盾纠纷化解在萌芽状态。设立国家税务总局元阳县税务局税务行政复议委员会，强化说理式答复，建立“一窗受理、分类分办、限时办结、闭环管理”的“接诉即办”工作机制，明确各环节责任主体与办理时限。畅通纳税人权利救济途径，规范行政复议审理流程，开展纠纷化解回访评估，及时收集改进建议，持续提升化解质效，维护征纳双方合法权益。2025年度，全局无行政复议和行政诉讼案件。

八、健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

（一）健全多维监督体系，筑牢权力运行“防火墙”

2025年，元阳县税务局深入贯彻《全税务务系统内部控制基本制度（试行）》、《税收法制工作风险内部控制制度（试行）》要求，构建“党内监督+行政监督+社会监督”三位一体监督格局，确保权力在阳光下运行。党内监督层面，严格落实党委主体责任和“第一责任人”职责，将法治建设纳入党组议事日程，对重大税收执法事项实行集体决策。行政监督方面，升级内部控制监督平台，实现从“事后追责”向“事前预警”转变，动态抽查局内部门执法档案，规范执法流程。社会监督上，畅通12366热线、办税服务厅意见箱，摆放“码上监督”二维码，通过各类媒介平台公开举报电话和电子信箱，自觉主动接受纳税人监督。

（二）规范权力运行流程，拧紧依法行政“安全阀”

元阳县税务局严格落实行政执法责任制，制定公开税务行政许可、行政处罚执法清单，明确执法权限、流程和责任边界，实现“法无授权不可为”。强化规范性文件管理，建立“起草-备案-清理”全流程机制，确保政策出台合法合规。深化“双随机、一公开”监管。严格执行执法过错责任追究机制，对留抵退税、代开发票等重点领域开展专项督察。全年追责问责11人次，形成“失责必问、问责必严”的鲜明导向，切实保障法治政府建设工作稳步推进。

（三）深化政务公开实践，架起税民沟通“连心桥”

元阳县税务局秉持“公开为常态、不公开为例外”原则，全面推行决策、执行、管理、服务、结果“五公开”落地见效。聚焦纳税人缴费人急难愁盼，精准划定公开重点，通过办税服务厅公示栏、微信公众号及时公开纳税人缴费人关心的减税降费政策、税费征收标准、办税流程指南等核心信息，做到“问需于民、问计于民”。通过执法公示平台公示执法主体、执法人员、权力和责任清单、纳税人权利和义务、行政许可、行政处罚等事项，积极推动政务公开向动态延伸，向进程延伸，以公开透明的政务服务切实保障群众知情权、参与权和监督权。

九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

2025年，元阳县税务局紧扣数字化转型要求，以税费征管“强基工程”为抓手，健全法治政府建设科技保障体系，推动智慧税务落地见效，持续提升以数治税效能。优化智慧监管模式，推广“扫码开票”、“电子底账追溯”等场景化应用，对重点行业实行数据全链条监管，以科技赋能筑牢法治税务根基。截止2025年，元阳县税务局成功上线“数电票”纳税人共3461户，今年开具47.17万份数电发票，共计金额40.82亿。

十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

（一）扛牢主体责任，夯实法治建设根基

元阳县税务局党委始终坚持党对税收法治工作的全面领导，将党的领导贯穿于法治政府建设全过程、各方面，着力健全权责明晰、运转高效的依法行政领导体制机制，成立由党委书记、局长任组长的全面依法行政小组，将法治建设纳入年度重点工作，2025年全面依法行政小组共召开2次会议，全面依法行政领导小组办公室共召开4次会议，审议重大执法事项、规范性文件，严格落实“一把手”履行推进法治建设第一责任人职责，形成“党组领导、局长主抓、部门联动、全员参与”的工作格局，集体分析研判形势，加强工作统筹，切实解决实际问题。

（二）完善制度机制，规范权力运行流程

元阳县税务局完善《重大税务案件审理办法》《依法行政工作规程》等制度，细化重大执法决策的调研论证、合法性审查、集体讨论等程序，全年对21件重大执法决定开展合法性审查，从源头杜绝违法决策、违规执法问题，确保决策合法合规，做到重大执法决定“不研究不决策、不审议不实施”。建立法治建设工作台账，实行“任务清单化、清单项目化、项目责任化”管理，确保各项工作有部署、有落实、有督查、有反馈。

（三）强化思想引领，提升依法履职能力

元阳县税务局党委把习近平法治思想学习教育摆在突出位置，将其纳入党组理论学习中心组学习计划。将法治培训纳入干部教育培训体系，发挥用人导向作用，优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部，将法治思维和法治方式贯穿于税务工作全过程，切实打造一支政治过硬、业务精湛、作风优良的法治税务铁军。

国家税务总局元阳县税务局

2025年1月12日