元阳县财政局开展2024年度会计信息质量监督检查情况公示（元财发〔2024〕120号）

元财发〔2024〕120号

县直各行政事业单位，各人民团体、县属国有企业：

为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行以及提升会计信息质量的重要作用，进一步严肃财经纪律、维护财经秩序，扎实推进单位会计信息真实、完整，规范单位内部经济活动和业务活动。根据《云南省财政厅关于印发〈云南省2024年度会计信息质量检查工作方案〉的通知》和《红河州财政局关于印发2024年度红河州财政部门“双随机、一公开”抽查计划和部门联合“双随机、一公开”抽查计划的通知》要求，我局于2024年5月6日起至5月26日止，在全县组织开展了2024年度会计信息质量监督检查工作。现将开展检查情况公示如下：

一、加强领导，明确责任

为认真做好这项工作，按照上级财政的统一部署，我局成立了以局党组书记、局长任组长，其余班子成员任副组长，各业务科室负责人为成员的会计监督检查工作领导小组，下设办公室在局财政监督科，由财政监督科具体负责此项工作。根据检查要求，进行了具体分工，明确了各自职责。同时，以“双随机、一公开”监管为抓手，以依法行政为主线，以社会共治为依托，扎实维护良好的经济秩序，不断地提升我县财政部门监管整体水平。按照“双随机、一公开”的抽查规定，通过国家企业信用信息公示系统（协同监管平台—云南），按照上级财政的抽查比例要求，随机从系统中抽取了1户行政事业单位（元阳县南沙镇人民政府）、1户社会团体（元阳县小脚丫幼儿园）、1户国有企业（元阳县融创文化传媒有限责任公司）作为我县开展2024年度会计信息质量监督检查对象。

二、组织学习，下发通知

为切实抓好我县2024年度的会计信息质量监督检查工作，我局组织财政干部集中学习了《中华人民共和国会计法》《财政检查工作办法》（财政部令第32号）、《财政部门监督办法》（财政部令第69号）、《财政部门实施会计监督办法》（财政部令第10号）、《政府会计准则制度》《企业会计准则》《会计基础工作规范》《民间非营利组织会计制度》等内容，并印发《元阳县2024年度会计信息质量检查工作方案》通过“OA办公系统”下发随机抽取被查对象单位，为检查工作奠定了良好的基础。

三、加强宣传，搞好培训

针对近年来会计监督检查中存在的问题，我局加强了宣传和培训，制定印发了《元阳县财会监督和预算执行监督暨业务指导工作实施方案》《元阳县财政资金监管“清源行动”2024年重点任务措施清单》《元阳县县级党政机关公务差旅费管理办法》《元阳县预算执行监督专项行动方案》《元阳县关于进一步加强财政资金安全管理工作意见》，使我县的会计信息质量得到了进一步的提高。一是加大对《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《政府会计准则制度》《企业会计准则》《民间非营利组织会计制度》等相关经济法规的宣传力度，使各单位或各部门领导明确自己就是第一责任人，迫使他们学习掌握了一定的财务知识，杜绝了不规范的单据支出。二是针对会计人员业务技能参差不齐的问题，着力加强对各单位或各部门财务人员的培训力度，特别是加大对新会计制度和新法规的培训，切实把学习培训贯穿于日常工作实践中，做到了掌握法规，依法理财。同时，完善了财务人员后续教育工作，进一步地帮助财务人员提高素质，积累经验，更新知识，有效地提升了我县的会计信息质量工作。

四、认真检查，不走过场

严格贯彻落实行政执法“三项制度”，做到检查全过程留痕。按照上级财政部门行政执法检查工作程序和纪律要求，依法依规开展检查，规范检查行为，有效规避行政风险。我局通过采取了“查、听、看、访”等形式，详细了解被查单位的财务状况，加之每一位参检人员都以高度的责任心，全身心地投入到本次的检查中去，对被查单位2023年1月至2024年3月的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的真实性、完整性细致地进行了全方位的检查，对查出的问题，始终本着以事实为依据，以法律为准绳，严格按照《中华人民共和国会计法》《财政检查工作办法》《财政部门监督办法》《财政部门实施会计监督办法》《政府会计准则制度》《企业会计准则》《民间非营利组织会计制度》等有关要求进行处理。对不属于财政部门职责的违规问题，按照《财政监督检查案件移送办法》移送有关部门处理。

五、检查中发现的主要问题

我局为切实做好元阳县2024年度的会计信息质量监督检查工作，按照“双随机、一公开”抽查规定，通过国家企业信用信息公示系统（协同监管平台—云南）抽取了李松鹤、杨戈、郭洪建、廖福英、黄茜、罗艳辉、杨艳7人作为我县2024年度开展会计信息质量监督检查组成员，重点对1户行政事业单位“元阳县南沙镇人民政府”、1户社会团体“元阳县小脚丫幼儿园”、1户国有企业“元阳县融创文化传媒有限责任公司”进行了会计信息质量监督检查。通过实地检查，我县2024年度的会计信息质量检查情况如下：

1.元阳县南沙镇人民政府严格按照《中华人民共和国会计法》《政府会计准则制度》等规定进行编制，2023年1月至2024年3月的财务收支情况未发现有违规违纪问题。

2.元阳县小脚丫幼儿园2023年1月至2024年3月的财务收支情况发现存在以下问题：①取得的原始凭证、登记的会计账簿、编制的会计报表填制不规范（已要求进行整改规范）；②会计档案资料的整理未能做到规范、齐全（已要求进行整改规范）。

3.元阳县融创文化传媒有限责任公司2023年1月至2024年3月的财务收支情况存在以下问题：①公司取得的原始凭证、登记的记账凭证和自制报销凭证的填制不规范，存在着凭证要素不够、支撑附件中材料不齐全、个别会计分录不正确等问题现象（已要求进行整改规范）；②公司2023年2月28日第4号凭证中存在住宿日期与就餐日期不一致问题现象（已要求进行整改规范）；③公司会计档案资料的整理未能够做到规范、齐全（已要求进行整改规范）。

六、下一步的工作打算

开展会计监督检查是《中华人民共和国会计法》赋予财政部门的重要职责。为切实加强组织领导，统筹安排，下一步工作中，我局将把会计信息质量的监督检查与财政资金使用、税收征管质量、严肃财经纪律等财政监督检查紧密地结合起来，进一步地提高综合成效。同时按照“双随机、一公开”的抽查规定，随机地抽取被查单位和检查人员，完善查前公示和查后公告，加大政务公开力度工作。对不属于财政部门职责案件和其他事项，我局将按照《财政监督检查案件移送办法》（财政部令第53号）的规定，移送有关部门进行处理。

（一）继续加强对会计从业人员的培训。从专业素质和职业道德入手，加强以《中华人民共和国会计法》为主的相关财经法规方面的教育，抓好继续教育与培训，让所有从业人员懂法、守法、树立正确的职业道德和诚信观。同时要进一步加大业务技能培训，提高会计人员的专业能力，使每一位会计人员都能成为行家里手。

（二）严格执行监督检查办法。严格坚持监督检查，不走过场，要求每一位检查人员必须树立高度的责任感，全身心投入到监督检查中去。同时要转变工作思路，加强业务学习，变事后检查为事前监督，精心指导个别业务素质较低的会计人员，切实从源头上杜绝不规范账务的处理。

（三）积极探索会计信息质量检查的新思路。进一步把会计管理与会计监督有机结合，以检查促管理，重点是帮助被查单位加强会计基础规范化、建立健全内部控制制度、强化内部监督，真正地把监督检查寓于管理之中。

总之，在这次会计信息质量监督检查中，我们做了一些工作，也取得了一些成绩，但是，会计信息质量监督检查却是一项长期工作。因此，我们必须加强与上级财政部门的密切联系，进一步强化监督检查工作，加大惩处力度，从根本上解决问题，切实把我县的会计信息质量监督检查工作提升到一个新的高度。

元阳县财政局 

2024年5月21日