元阳县审计局关于元阳县文化体育和广播电视局2018年度资产负债审计结果公告（2019第6号[总第238号]）

（二○一九年十一月十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》规定，元阳县审计局于2019年2月，对元阳县文化体育和广播电视局(以下简称：县文广局）2018年度资产负债情况进行了专项审计。

一、基本情况

2018年12月末，县文广局资产总额3 464.48万元，负债总额 1 640.43万元。

审计结果表明，县文广局在资产管理方面存在内控制度不健全，资产管理不到位，固定资产账实不符，会计核算不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)未建立单位内部资产管理制度

经审计，县文广局未制定单位资产采购、资产管理、工程管理、合同管理等内控制度。固定资产管理仅限于财务人员会计核算时的入账登记。

(二)固定资产账实不符资金 3 936 524.97元。

固定资产未入账3 770 000元，已出售、已报废固定资产未下账166 524.97元。

(三)存货账实不符资金163 753.1元

县文广局存货账面结余163 753.1元，由于多年未进行存货盘点，现存货实有数量为零，存货价值存在账实不符。

(五)其他应收款长期挂账492 359.83 元

县文广局其他应收款10笔，共计492 359.83元，账龄全部为10年以上。

(六)办公楼扩建工程负债160 000元未纳入会计核算

2012年1月，县文广局扩建办公业务用房欠施工单位工程款160 000元。该负债未纳入单位财务账核算，形成账外账。

(七)会计核算不规范

县文广局负责建设的梯田博物馆工程总投资174 000 000元，现工程已完工。经审计，该工程未按会计准则的规定用在建工程科目中进行核算。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，元阳县审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对单位未建立内控制度的问题，建议县文广局制定单位内控制度。对固定资产账实不符的问题，建议县文广局对固定资产进行补记或者核销，保证固定资产的账实相符。对存货账实不符的问题，由于该账户挂账时间较长，账实不符原因已无从核实，建议向元阳县财政局申请坏账损失。对其他应收款科目长期挂账的问题，由于挂账时间长，债务人死亡等原因无法实现债权回收，建议县文广局向元阳县财政局申请坏账损失。对办公楼扩建工程负债未纳入会计核算的问题，责成县文广局将账外账纳入单位财务账核算。对会计核算不规范的问题，建议县文广局按会计准则的相关规定使用会计科目。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，县文广局及时进行了整改。对单位未建立内控制度的问题，县文广局已制定了单位采购、资产管理、工程管理、合同管理等内控制度。对固定资产账实不符的问题，县文广局对未登记的固定资产进行了补记，但对已报废固定资产未下账、存货账实不符、其他应收款科目长期挂账的问题，县文广局已向元阳县财政局请示，整改正在办理中。对办公楼扩建工程负债未纳入会计核算的问题，县文广局已将账外账纳入单位财务账核算。

对审计建议，县文广局已采纳，并逐步落实。